ФАТКА

I. КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ АО «Великие Луки банк» К  КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА - ИНОСТРАННОГО

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (в соответствии с терминологией

Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях

осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и

юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской

Федерации «Об административных правонарушениях» и признании

утратившими силу отдельных положений законодательных актов

Российской Федерации)

1. Клиент - физическое лицо (индивидуальный предприниматель) относится к категории иностранного налогоплательщика при наличии одного из следующих критериев:

1.1. наличие гражданства иностранного государства;

1.2. наличие разрешения на постоянное пребывание (вида на жительство) в иностранном государстве (например, карточка постоянного жителя США («Green Card»));

1.3. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) соответствует критериям «долгосрочного пребывания в иностранном государстве», т.е. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) находилось на территории этого государства не менее срока, установленного законодательством иностранного государства для признания налогоплательщиком - налоговым резидентом иностранного государства.

Например, применительно к США налоговым резидентом считается физическое лицо, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

-  коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);

-  коэффициент предшествующего года равен 1/3;

-  коэффициент позапрошлого года равен 1/6.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «М» или «Q».

1.4.  наличие иных признаков, установленных АО «Великие Луки банк»   в процессе идентификации, на основании которых можно сделать вывод об отнесении клиента к категории иностранного налогоплательщика.

В частности, для налогоплательщиков США такими признаками являются:

-  место рождения в США;

-  адрес (почтовый адрес, включая почтовый ящик) в США;

-  телефонный номер США;

-  доверенность, выданная лицу с адресом в США;